2017-01-22 07:44:03

提出如下问题:
涉及支付的利息，企业需要什么资料才能扣减支付给股东利息？另外股东收到的利息是否企业要代扣代缴20%的个税


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，如满足两个条件，可以在计算应纳税所得额时准予扣除，一是企业如果能够证明相关交易活动符合独立交易原则的，或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，二是金融企业的关联方的债权性投资与其权益性投资比例不超过5:1，其他企业不超过2:1。应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税利息扣除额。

借款协议或合同，以及符合以上条件的利息是可以税前扣除的。


国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知（国税发[1995]65号） 第四条扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税： （六）利息、股息、红利所得。

需要代扣个税。谢谢！

专家补充回复
专家回复	1.独立交易原则，在理论上也称“公平独立原则”、“公平交易原则”、“正常交易原则”等，根据本条的规定，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规，进行业务往来遵循的原则，即完全独立的无关联关系的企业或者个人，依据市场条件下所采用的计价标准或者价格来处理其相互之间的收入和费用分配的原则。符合独立交易原则即贵公司正常情况下会销售的价格与销售给关联方的价格基本一致，即符合了独立交易原则。 2.权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和，则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和;如果实收资本(股本)与资本公积之和小于实收资本(股本)金额，则权益投资为实收资本(股本)金额。请您参考以上来确定权益投资。
专家回复	需要发票，去税务机关代开增值税普通发票。