2017-02-15 17:36:54

提出如下问题:
老师，您好！我公司开具房屋5%增值税专用租赁发票，我们申报的时候是否能用进项税抵消？是要不管有无留抵额，都需要交纳增值税么？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目不得抵扣进项税额.

2、财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号
附件1：营业税改征增值税试点实施办法
第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

专家补充回复