2017-04-18 15:38:02

提出如下问题:
老师好！

公司员工去台湾出差，取得台湾地区开具的“旅行业代收转付收据”。因为此项业务是让台湾那边的公司代办的，收据抬头开具的“买受人”是台湾地区的公司，摘要写的是我司员工名称。请问：

1、此票据是否可以作为我司所得税前扣除费用的凭据。

2、对取得的境外票据，国家在形式上有没有什么要求？是不是只要能证明其业务的真实性即可？如果有具体要求，请告知具体文件号。

谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

1、收据抬头开具的“买受人”是台湾地区的公司，摘要写的是您公司员工名称，这种票据不可以从您公司的所得税前扣除。因为台头不是您公司。

2、根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 另根据《发票管理办法》第三十三条规定：“单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。”
因此，对于企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，取得的境外的凭证，原则上可以入账列支，只有当税务机关有疑义时，在企业提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

专家补充回复