农业种植企业的企业所得税问题|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
专家您好！

我昨天就该事项提问专家，估计是我没有表达清楚。再次请问：属于免税（增值税和企业所得税）范围的农业种植企业，免交的增值税是否要作为应纳税所得计缴企业所得税？有相关规定吗？

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：企业销售商品免征的增值税应做为营业外收入并入当期应纳税所得额计算交纳企业所得税。
　
借：银行存款或应收账款

　　贷：主营业务收入（不含税收入）

　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　同时，再将销项税额中的金额作为应免征的税额进行结转，会计分录为：

　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）

　　贷：营业外收入

专家补充回复
专家回复	您好：不好意思，之前给你的解答是有问题的。因为企业从事种植业务是属于免征增值税和企业所得税的业务，因此企业免征的增值税额也属于免征企业所得的范围，是不需要交纳企业所得税的。

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