2017-05-22 14:01:25

提出如下问题:
我公司有一块土地进行了重新评估，增值部分进行了账务处理，如下：冲销摊销数1、借：管理费-无形资产 贷：累计摊销-土地使用权 2、通过以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 累计摊销土地使用权 贷：无形资产-土地使用权 3、调整所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 4、转入利润分配 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。 现在应交所得税出现借方余额，但税务局是不会处理的，所以集团要求把所得税借方数处理掉，请问，是否可以由所得税借方数直接转入营业外支出？如果不可以，是为什么，又能怎样做分录把所得税借方数冲掉？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

将此额进行调整，具体财务处理为：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税
同时：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

如还有疑问请再次提出，谢谢！

专家补充回复