2017-05-25 16:04:29

提出如下问题:
我单位是农药制药企业，有一批包装材料和原材料现在生产已经用不上，现低价销售给废品收购企业，在销售该笔包装材料和原材料涉及到增值税怎么处理？购进该笔原材料和包装材料时我公司已经抵扣了进项税，现在低价转让该笔原材料和包装材料是否要做差价的进项税转出？购进和销售的成本差异部分财务处理是否是做其他业务收入，成本结转是否走其他业务支出，另外该笔业务会形成其他业务亏损，该亏损所得税前扣除需不需要到税务机关备案？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：企业有正当理由低价转让之前购入商品的，增值税按照企业对外的销售价格计算交纳，已抵扣的进项税额不需要做转出处理。企业发生的亏损需要到税务机关进行备案，税务机关审批同意后方可在所得税前扣除。

专家补充回复