2017-05-26 10:21:40

提出如下问题:
我公司发出商品后，在异地租赁仓库存放（仓储费由我公司负担，开专票），等客户确认产品合格后，我公司才开具增值税专用发票。现在，税务局要求我公司将客户未确认的产品做收入。我公司认为所有权、风险报酬都未转移，不应确认收入。可税务局说，货物不在同城，视同销售。可是我公司并没有异地设置机构，只是存放在第三方仓库，请老师给予政策支持！

基本流程：发出货物，货物到达对方指定仓库。客户在库房中用多少货物，用完合格后，用多少开多少票。开票后3个月再付款。合同也是这样签订的，使用合格前所有权归我公司。我公司增值税、所得税分别该怎么处理？怎样才能发出不确认收入？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

　　您好：增值税中视同销售的确认。《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售：
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
　企业所得税收入确认原则为《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第一条第一款规定：“企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；3.收入的金额能够可靠地计量；4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。”
以上是增值税和企业所得税收入确认的条件，个人认为贵公司的增值税应当是符合条件的应确认应纳增值税额，所得税收入可以根据上述四条规定，在满足上述规定时再进行确认即可。

专家补充回复