2017-08-11 15:54:10

提出如下问题:
我公司经营农产品，其中，销售散装与包装的枸杞销售，枸杞属于免税蔬菜，采购为0税，请问：（1）我公司销售散装枸杞按免税，包装的枸杞应该按免税还是11或17%？（包装是盒装和袋装），如果11%，进项可否按计算抵扣？包装物仍按17%抵扣吗？

（2）包装加工枸杞所得是否免所得税？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：依据增值税规定，农产品加工企业（一般纳税人）销售时初加工的农产品其增值税税率为11％，而深加工的农产品其增值税税率为17％.对于在实际操作中如何定位是初加工还是深加工则依当地主管税务机关来判断，建议你们企业和税务局进行沟通，一般情况下如果不改变实物形态，应该能界定为初加工的。2、企业所得税的优惠依据财税2008.149号农产品的初加工是可以享受免征企业所得税的。贵公司可以参考一下上述文件。

专家补充回复
专家回复	您好：贵公司购入的免税农产品可以计算抵扣或核定抵扣，经企业加工后再对外销售的初加工农产品按11%交纳增值税。2、购买包装材料取得的增值专票可以按17%抵扣进项税额。