2017-08-19 10:01:04

提出如下问题:
我公司与客户签订一份货款支付协议，“我司收到客户货款200万元，其中40万元作为返利，对方以我司开具的收据做账务处理。”言外之意，我司收到200万元，要给对方开具240万元的收据。我司账务处理：借：应收票据 200 营业外支出 40 贷：应收账款 240 。这种账务处理，所得税或增值税有风险吗？主要纠结“返利”二字。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，销售返利不应作为营业外支出进行列支，而是应该冲减主营业务收入，同时开具红字增值税专用发票，冲减增值税销项税额，对方单位冲减销售成本，根据红字增值税专用发票做进项税额转出处理。
首先贵单位出售货物要缴纳增值税，列主营业务收入。支付返利凭买方提供的进货退出或索取折让证明单，开具红字折让增值税发票。
确认销售实现时：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本 贷：库存商品
收到货款时：借：应收票据 贷：应收账款
支付返利时：借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应收票据

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