2017-08-25 16:29:07

提出如下问题:
老师，你好！

我公司是一家自产自销药企，今年跟第三方网站（类似淘宝网店）签订代销合同。对于代销的货款对方次月安排转回（扣掉代销佣金）并开具佣金发票给我司。按我理解，对方代销我司产品，应视同销售，我司根据收到代销款确认收入，并开具发票。但是对方公司告知，他们只是中间方，收取一定的佣金。不应该开具发票给他们。请问下，对方这种说法是否合理，如合理，依据是什么？我司该如何确认收入？发票该如何开具？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）
第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
　　（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
　　（二）销售代销货物；

委托代销商品：
1.发出商品时
　　借：库存商品－委托代销商品
　　　　贷：库存商品－××
2.收到代销清单
　　借：应收帐款－××单位
　　　　贷：商品销售收入
　　　　　　应交税金－委托代销商品
3.结转成本
　　借：商品销售成本
　　　　贷：库存商品－委托代销商品
4.收到代销商品款
　　借：银行存款
　　　　贷：应收帐款－××单位


受托代销商品
1.收到代销商品时：
　　借：受托代销商品
　　　　贷：待销商品款
2.发生销售开出代销清单
　　借：银行存款
　　　　贷：商品销售收入
　　　　　　应交税金－应交增值税（销项）
3.结帐成本
　　借：商品销售成本
　　　　贷：受托代销商品
如对方开具增值税发票
　　借：商品销售成本
　　　　应交税金－应交增值税（进项）
　　　　贷：受托代销商品
4.转帐付款
　　借：待销商品款
　　　　贷：银行存款

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