2017-08-30 06:19:53

提出如下问题:
您好！我是一下外商投资轮胎企业，产品全球销售，韩国母公司与韩国现代火灾保险公司签订集团海运保险合同，根据我司发生的业务情况，本司需要支付韩国现代保险公司保险费，支付该费用是否需要代扣代缴企业所得税？依据是啥？（说明保险标的在境外）谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

　　在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。

　　下列情形不属于在境内提供应税服务：

　　(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

　　(二)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

　　(三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　如符合上述规定的，需代扣代缴增值税。

　　企业所得税方面：非居民企业在中国境内从事加工、修理修配、交通运输、仓储租赁、咨询经纪、设计、文化体育、技术服务、教育培训、旅游、娱乐及其他劳务活动，应按《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令[2009]19号)的规定征收企业所得税。

专家补充回复