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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

代扣代缴个税及增值税的换算公式

2017-09-15 16:28:28
提出如下问题:
日本个人为我公司提供技术指导，并签订了技术指导合同，该日本人在境内累计不超过90天，支付金额23146元，是否履行代扣代缴个税？代扣代缴增值税及附加税？

如果代扣增值税：如何将23146元换算为含税收入


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：境外个人向境内公司提供的技术指导应当属于劳务报酬所得，按照劳务报酬20%的税率代扣个税。2、增值税和附加税需要个人到税务机关代开发票时由税务机关代扣代缴，如果税务机关没有代扣可以由贵公司代扣代缴。3、23146/1.03换算为不含税收入。
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