2017-10-16 13:53:43

提出如下问题:
原问题：A房地产开发公司2011年-2014年期间开发销售了阳光佳苑小区，其中拆迁还原了甲200平方米房子，A公司在2014年已经以还原房子的建筑成本价90万为计税基数交了营业税。以还原房子的市场价400万为收入基数交了企业所得税和土地增值税，当时只交了税，没有开营业税发票。请问现在我公司要如何补开发票？可以不再交增值税而补开增值税发票吗？可以的话，补开的票面金额是多少？是90万，还是400万？依据是什么？谢谢！





老师你好：我的问题您在10月13日已经回复，但我还是有疑问，请给予解答！ （1）根据国家税务总局《关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复》（国税函发〔1995〕549号）和《营业税暂行条例》的有关规定规定，对偿还面积与拆迁建筑面积相等的部分，由当地税务机关按同类住宅房屋的成本价核定计征营业税。我问题中以90万为基础交纳营业税，就表示当时已经依法按成本价足额缴纳了还原房的营业税，是不需要再补交税了吧？在不再补交税的情况下，当时如果开地税发票的话，是开90 万呢？还是开400万？如果当时不补营业税可以开400万的地税发票，为什么现在要开400万的增值税发票，这（400-90）还要按5%征税？ 请老师解答，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：如果当时按90万交纳了营业税，那么现在如果开票应开90万的发票。当时贵公司只是按400万确认了收入，并没有开具营业税发票，如果开具400万营业税发票也是应按开票金额*5%计算交纳营业税的。现在如果补开400万增值税票应按(400-90)*5%交纳增值税。税法具有延续性不会在企业只交了90万税的情况下可以开具400万发票的。

专家补充回复