2017-11-03 16:01:19

提出如下问题:
您好！老师，我公司是一家机械制造企业，一般纳税人，在2008年我公司购买奥迪A8一辆，现已提完折旧，预留残值4.3万元，最近领导将此车买了，卖价13万，请问该账务怎样处理？需要缴税吗？纳税申报表该怎样填写？谢谢老师！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号）第四条第（二）项和第（三）项中“按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。

　　二、财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。

　　三、财税〔2009〕9号文件第二条第（四）项“依照4%征收率”调整为“依照3%征收率”。

需要缴纳税款，应缴纳的税款为
13/1.03*.02=2524.27元，分录如下
借：银行存款130000
贷：应交税费---应交增值税 3786.41
固定资产清理 126213.59
借：应交税费---应交增值税（减免税）1262.14
贷：营业外收入 1262.14
借：固定资产清理 （这个分录根据贵公司账上的数据 ）
累计折旧
贷：固定资产
最后把固定资产清理转到营业外支出或营业外收入中。

申报表填写3786.41元及对应的126213.59元，填写到附表一的第11行中。减免的1262.14元，填写到申报表的23行。


提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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