2018-01-30 16:43:36

提出如下问题:
房地产企业与施工方签订总包合同，营改增前已开始施工过半，但总包方一直未开发票，结算时（2017年11月），总包方一次性开发票，结算金额未含甲供材，请问该甲供材部分涉及税收吗？该如何处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

贵公司签订的合同是否含甲供材料，
如果合同额中不含甲供材料，甲方供应钢材给乙企业使用，乙企业不需要进行税会处理。
如果合同额中含甲供材料，则收到甲方移交的钢材，取得甲方开具的发票，
借：原材料
贷：应收账款（因施工方采取的是简易计税，因此没有计提进项，如果施工方采取的一般计税，则可以抵扣进项）
同时，施工应当就甲供材料和施工部分向甲方开具发票。

提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

专家补充回复