2018-03-28 12:31:37

提出如下问题:
我单位属于勘察设计行业，项目多是国家投资水利方面勘察设计，项目前期工作多是我单位先行开展工作，提交成果报告后，有的得项目国家立项批复，资金才能拨付，我院才能收到设计费。这个时间有时很长，跨个几年都有可能。请问，我们进行年度企业所得税汇算清缴时如何确认收入？上述情况如何签订合同对我单位税收筹划有利？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

权责发生制原则是指对于收入和费用，不论是否已有货币资金的收付，均以按其是否体现各个会计期间的经营成果和受益情况，确定其归属期。

按照权责发生制原则，凡的是本期已经实现收入和已经发生或应当负担的费用，不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。

对于您公司这种情况应在发生年度根据完成进度进行确认收入，即使没有收到设计费。

签订合同时根据设计完成程度进行确认收入，前几年完成程度小缴纳所得税就少，后几年接近收到款时再确认大部分收入，这样比较好。

专家补充回复