2018-06-05 16:46:18

提出如下问题:
职工食堂采购的食材如何账务处理，每个品种都必须开正规发票吗，给职工补贴的部分怎样账务处理


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

国家税务总局公告2011年第34号第六条规定：
　　企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

借：管理费用---福利费（或其他科目）
贷：银行存款（其他科目）

因此，1.需要有正规的发票。
2.给职工补贴的部分可以做到工资表中，这样就可以不需要正规发票，但是会加在社保基数，账务处理：
借：应付职工薪酬---福利费
贷：其他应付款---食堂
支付食堂采购时：
借：其他应付款----食堂
贷：银行存款


提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

专家补充回复