2018-06-06 15:29:21

提出如下问题:
我司在新建一个工业园，有宿舍与厂房，其前期设计费和勘探等费用的进项税额是否可全部抵扣，如不能，怎么划分，此类进项税也需要分两年抵扣吗？如建设时同时建设，如工程费无法分开，那这种情况进项税又怎么抵扣？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、贵公司所建宿舍的进项税额发票不能抵扣，厂房的发票是可以抵扣的。依据《营改增试点实施办法》第二十九条规定：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
2、贵公司支付的前期设计费和勘探等费用应分两年进行抵扣.

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