2018-06-21 15:42:27

提出如下问题:
我司为制造业，制造的设备卖到外地，并在当地安装调试。但有时会请人搬运、拆卸发生的相关人工费，由于对方不愿意开票，开不到票。应该怎么操作呢？之前我司是和对方个人签了个临时用工的合同，按天计费。金额平均在2000左右。1、我们是否需要对方开具劳务费发票？2、如果实在开不到，能如何操作？3、该类人工费是属于工资薪金还是劳务报酬？4、个税是按何标准缴纳？由公司承担还是个人承担呢？5、有没有相关规定，金额达到多少要求必须开具劳务费发票？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

财税【2016】36号附件1，第五十条 增值税起征点幅度如下:　
　(一)按期纳税的，为月销售额5000-20000元(含本数)。　
　(二)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。　
　起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。

根据国税（2012）15号公告的有关规定企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所支付的工资可以列入工资薪酬在税前扣除。
如果企业与季节工、临时工未签订劳动合同，季节工、临时工不属于企业聘用的员工。季节工、临时工为企业提供劳务，属于提供营业税应税行为。按照《发票管理办法》第二十条规定：“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。”企业应取得发票。
因此，1.如果企业与临时工签定了劳动合同，则以工资列支，不需要开具劳务费发票。
2.属于工资薪金还是劳务报酬，要看贵公司与对方签定是什么合同，劳动合同还是劳务合同。
3.如果工资形式，按工资薪金的标准代扣代缴个人所得税，工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数。
如果劳务报酬形式，按劳务报酬的标准代扣代缴，a、劳务报酬 按次计算，800以下免税，800-4000 扣除800后20%计算4000以后扣除20%后再按照20%税率，b、每次收入在4000元以上的： 应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20% c、每次收入的应纳税所得额超过20000元的： 应纳税额=每次收入额*（1-20）*适用税率-速算扣除数 超过20000-50000的部分，税率30%，速算扣除数2000 超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数7000
4.按劳务报酬的，超过附件1第五十条规定的标准的，需要开具劳务费发票。


提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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