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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

营改增前开具的营业税发票，现在还可以收和记账吗?

2018-09-19 14:41:25
提出如下问题:
营改增前开具(2015年1月)的营业税发票，这张发票还有效吗?可以拒收吗?如果收了并记账，我司需要承担什么风险?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

这属于跨期发票，计入成本费用的话，要根据所属期调整。
如果收了并记账，如计入了2018年的成本费用，则2018年汇算清缴时，需要纳税调增
解决的办法是，企业可以追溯调整相应年度的申报表。谢谢提问！
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