2018-09-30 06:49:05

提出如下问题:
我公司是小规模农业种植企业，销售农产品开具的免税发票，增值税该如何账务处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

直接减免增值税的会计处理

1.小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。

月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按3%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入--补贴收入

注：此种处理个人存在不同意见，小规模纳税人免征增值税，完全可以不核算免缴的增值税税额，即不必进行会计处理，免税销售收入减销售成本即为企业毛利。不必单独计入补贴收入。

为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复