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提出如下问题:
老师您好：请问营改增之前有部分治理工程保证金挂往来账了，现在不给工程队退了，要做收入，该交那些税？谢谢

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

根据国税函「2008」875号：1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；3.收入的金额能够可靠地计量；4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

　　所以企业所得税上，质保金要确认收入。作分录为：

　　借：应收账款

　　　　贷：工程结算/应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税费-待转销项税

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