2018-12-03 22:15:21

提出如下问题:
水果生产企业开普通发票给外贸企业，那外贸企业可不可以申请10%的出口退税?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

1、如果是无法取得专用发票而不能申请退税，就不需要通过申报系统进行退税申报，这是需要区分两种情况，一是出口退税或免税商品，在增值税报表申报出口免税收入，二是出口不予退（免）税商品，在增值税报表申报应税销售收入，并视同内销计提销项税额。如果是暂时未取得专用发票，那么当月不用申报退税，待收到发票再申报即可。
2、出口后一至两个月收到专用发票的情况是很普遍、很正常的，只要才出口日期后90天内取得发票向税务机关申报退税就可以了，6月当期只要在增值税报表上申报免税收入即可。
3、外贸企业实行免退税政策，不是免抵退税。免的是出口销售环节增值税，退的是国内采购环节进项税额。
4、等到取得专用发票后合并申报即可。外贸企业可以合并几个月的出口数据进行退税申报，申报年月选择最晚的那个月份，
5、国内采购商品取得的专用发票上的计税金额乘以出口商品退税率。计税金额乘以征退税率之差从进项税额中转入成本科目。

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