2019-03-14 13:40:44

提出如下问题:
应交税费—应交增值税——销项税、进项税、进项税转出、转出未交增值税、待抵扣进项税、减免税，与应交税费—未交增值税，怎样互相结转？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：期末销项税额减进项税额如果有差额，将差额借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税，贷：应交税费--未交增值税。如果销项税额减进项税额没有差额，就不用进行帐务处理。2、进项税额转出一般分录是借：相关会计科目 贷：进项税额转出.3、取得增值税抵扣凭证后，借记\"应交税费--待抵扣进项税额\"明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记\"应交税费--应交增值税(进项税额)\"科目，贷记\"应交税费--待抵扣进项税额\"科目。4、企业取得减免税额 借：应缴税费--应交增值税（减免税额） 贷：营业外收入--补贴收入
以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复
专家回复	您好：1、进项税额月末余额是不需要处理的。2、月末销项税额一进项税额余额转入应交税费---未交增值税科目，销项税额期末不能有余额。3、进项税额转出期末无余额，如果有余额需要结转到相关科目进行帐务处理。