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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

所得税汇算清缴

2019-05-09 09:04:24
提出如下问题:
18年一次性计提折旧，没有减掉净残值，汇算清缴怎么做


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据企业会计准则--固定资产的规定，会计上固定资产是不允许一次性计提折旧，在所得税汇算清缴时符合规定的，固定资产可以一次性税前扣除，关于固定资产折旧一次扣除的文件请参考财税【2014】75号、财税【2015】106号、总局公告2018年46号，总局公告【2019】66号。

贵公司一次性计提折旧，不符合会计制度规定，应调整会计处理，如符合以上可一次性扣除的文件，汇算清缴时不用调整，一次扣除即可（税前一次性扣除是不剔除残值的）。谢谢提问！
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