2019-06-05 22:35:37

提出如下问题:
老师，您好！关于个人借款的问题想请教一下。我公司是一家医药生产企业，一般纳税人。我老板的朋友从我公司借了一笔款，当时说临时周转一下，属于无息借用，至今有1年多时间没有归还，老板也一直催还，如果要不来这笔款，一直挂在其他应收款账上，有什么涉税风险吗？或者老师给个建议怎么处理？急盼老师回复！谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

其他应收款长期挂帐应分析其形成的原因来判定是否有涉税风险。一、费用性质挂账：费用挂账主要有以下两种：一种为实际费用已发生、但由于发票未到或发票遗失而挂账；另一种为应入未入费用，因企业效益差、无法消化而挂账。此种情况则应视重要程度决定是否应作审计调整。二、股东借款性质挂账，《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知 》 财税〔2003〕158号 ：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。三、隐瞒收入的挂帐，其他应收款属于资产类账户，是企业应收暂付的款项，正常情况下余额应该在借方，因此当出现贷方余额时应该予以关注，判断是否存在企业利用其他应收款账户来隐瞒收入，以达到少交税或不交税的目的。

对企业其他人员取得的借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记在其名下的，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

公司外部人员借款不归还没有具体的什么规定。

专家补充回复