2019-07-09 19:42:15

提出如下问题:
A公司和B公司非关联企业，B公司通过银行借款30000万元，银行贷款利率年息6.6%，这笔贷款B公司借给A公司无偿使用，B公司每月支付贷款利息时，计入财务费用-利息，到期A公司归还本金给B公司，由B公司统一归还银行本金，要缴纳增值税吗？请问A公司和B公司具体账务怎么处理？有好的税收筹划吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

A公司和B公司非关联企业，不适用统借统筹免交增值税政策，B企业需要交纳增值税，
B企业账务处理：
从银行取得资金：
借：银行存款
贷：长期借款
支付银行利息：
借：财务费用
贷：银行存款
将款项出借给A企业
借：其他应收款-应收本金-A企业
贷：银行存款
应按月计提利息：
借：其他应收款-应收利息-A企业
其他业务收入-利息收入
应交税费-应交增值税（销项税额）

A企业账务处理
收到款项：
借：银行存款
贷：其他应付款-B企业
归还款项：
借：其他应付款-B企业
贷：银行存款

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