2019-07-10 16:47:30

提出如下问题:
老师下午好！

我收到一张6月的增值税专票，客户在开票时有一栏的发票税率开错了，开成了17%，我已经认证了。刚做账时才发现，这个我应该怎么处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

国家税务总局公告2016年第47号

一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

因此，您应当联系开票方，由您公司开具红字信息表，开票方根据您申请的红字信息表开红字发票，然后，开票方再开具正确税率的蓝字发票，贵公司根据红字信息单，做进项税额转出，然后收到正确的蓝字发票后，再认证抵扣。如还有疑问请再次提出，谢谢！

专家补充回复