2019-07-23 12:50:02

提出如下问题:
老师你好！



我公司在销售过程中发生了近100万元的加工费用，前期是和个人签订的租赁破碎机加工合同，按加工的吨位支付费用，现在费用已支付完了，对方前期是个人，后期成立了有限公司，费用就打入对方对公账户，合同也变更为公司，现在对方称由于进项税没有多少，税负太高让我们承担增值税，否则无法开发票给我们，如果此业务我公司收不到发票，我们按权责发生制全额入成本，企业所得税汇算时100万调增，对我们企业的增值税和企业所得税有没有税收风险？谢谢老师！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

按权责发生制全额入成本，企业所得税汇算时100万调增，

1、无发票，企业所得税汇算时不能扣除材料成本；
2、无发票是不能入账的。企业实际发生的与取得收入相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。不符合规定的，不能在应纳税所得额时扣除；
3、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

专家补充回复