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纳税答疑-税种答疑

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固定资产折旧计提的问题

2019-07-26 07:45:46
提出如下问题:
因生产暂停，固定资产暂空置不用，请问该固定资产可以不提折旧吗


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《企业会计准则第4号--固定资产》第十四条规定,企业应当对所有固定资产计提折旧.但是,已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外.

《企业所得税法实施条例》第五十九条第二款规定,企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧.

因此 ，停用的固定资产会计需要照常计提折旧，但是税法对停用时计提的固定资产折旧不允许税前扣除，需要调增应纳税所得额。谢谢提问！
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