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税务稽查补缴以前年度所得税及滞纳金如何处理
2019-07-31 11:03:07
提出如下问题:
请问税务稽查补缴以前年度所得税及滞纳金,滞纳金可以挂以前年度损益科目吗?由于我司2018年艾税务稽查需要补缴以前年度所得税及滞纳金,在缴纳滞纳金的时候,我的会计分录是
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
这样会有风险吗?而且年度已经申报了,求助
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:
您好:企业补缴的滞纳金或罚款应做为营业外支出进行帐务处理。借:营业外支出 贷:银行存款 ,这笔滞纳金不能在税前扣除,年终要做纳税调整处理。建议企业进行相应的帐务及申报调整。
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