2019-07-31 00:11:36

提出如下问题:
我公司属于商业零售企业，财务核算是按《企业会计准则》执行的，而按照新的《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，职工薪酬包括短期薪酬，而短期薪酬包括了职工福利费，而我公司的员工工作餐费是通过“应付职工薪酬——职工福利费”科目核算的，在员工（销售人员）已用餐而未付款的情况下按以下进行核算：

借：销售费用——职工福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利费

付款时：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款



由于款项都是跨月支付的，故此导致“应付职工薪酬——职工福利费”科目每个月末都会出现“贷”方余额，而我公司正在进行IPO审计，审计人员提出“应付职工薪酬——职工福利费”科目月末不能出现“贷”方余额，要通过以下方式转到预提费用：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：其他应付款——预提费用——职工福利费

付款时减其他应付款——预提费用——职工福利费。

请问审计人员的以上处理方法是否正确？“应付职工薪酬——职工福利费”科目月末不能出现“贷”方余额吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

现在不再采用按固定比例计提福利费的方式，而是在实际发生时入账。贵公司可以再当月支付餐费，亦可以按审计人员的处理方法进行处理。

专家补充回复