2019-08-09 17:29:44

提出如下问题:
1. 一般纳税人销售已使用过的固定资产和无形资产，且已抵扣了增值税，怎么做才满足简易征收？其税率是多少？

2. 一般纳税人销售已使用过的无形资产，并开出增值税专用发票？其账务处理？

3. 一般纳税人销售已使用过的固定资产，并开出增值税专用发票？其账务处理？

4. 一般纳税人，开出增值税普通发票，销售额不超过：10万元/月或30万元/季，是否享受免征增值税的条件？

5. 小规模纳税人开出增值税专用发票，销售额不超过：10万元/月或30万元/季，是否享受免征增值税的条件？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.只有以下两种情况才可以适用简易征收，贵公司的情况不符合简易征收的条件。
一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。

二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
2.借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费---应交增值税（销项税额）
3.借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
借：固定资产清理
贷：应交税费----增值税及附加税
借：资产处置收益（可能在借可能在贷)
贷：固定资产清理（根据以上固定资产的余额列示）
4.享受10万元或30万元免增值税，指的是小规模纳税人，一般纳税人不得享受。（依据国家税务总局公告2019年第4号）
5.小规模纳税开出增值税专用发票，开多少要交多少的税，不管是否超过10万元或30万元。（国家税务总局公告2014年第57号）

提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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