2019-09-12 17:14:05

提出如下问题:
老师好！您这边有没有关于那个销项税额抵减的相关政策？我们是属于物业公司，我们自来水这边想用这个销项税额抵减科目，不知道是不是适用？我们之前自来水和污水没有简易征收，我们公司无水费无增值，现在准备用差额计税，污水差额计税不影响下家，自来水如果用差额计税那我们开出来都是零税率，下家拿不到3点的进项税抵扣，那如果自来水我们按照3个点开具，那不知道这样账务可否？那个销项税额抵减这个科目有没有什么规定和适用范围


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

财会[2016]22号
（三）差额征税的账务处理。
　　1．企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。

　　2．金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。


因此，差额处理用应交税费---应交增值税（销项税额)或者应交税费---简晚计税科目均可。如还有疑问请再次提出，谢谢！

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