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纳税答疑-税种答疑

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法人股 股东借款给企业一定要收利息吗？企业所得税要做调整吗

2019-11-01 13:31:02
提出如下问题:
甲企业有法人股股东A和自然人股东，法人股股东A借款给企业，一定要收利息吗？法人股股份A的企业汇算的时候要做纳税调整吗？甲企业要做哪些调整


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

法人股东A无偿借款给企业使用，属于财税【2016】36号附件1所规定的视同销售行为，需要缴纳增值税，因实际未收到此部分利息，缴纳的增值税计入营业外支出中，此支出属于与法人股东A经营无关的支出，不得税前扣除，需要做纳税调整。
甲企业无偿使用资金，无利息支出，不存在调整事项。

提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！
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