2019-11-18 21:59:23

提出如下问题:
我公司库存备件需要报废,是不是得向税务申请,有哪些风险,需要交税吗?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

公司库存备件需要报废，应向税务机关提交以下文件规定的资料。税务机关审核同意后不需要缴纳所得税。

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
国家税务总局公告〔2011〕25号
第二十七条 存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
　　（一）存货计税成本的确定依据；
　　（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；
　　（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；
　　（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

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