2019-11-20 21:22:05

提出如下问题:
我司同母公司间有资金借贷往来，现在需要将借贷费用进行结算，结算依据为我司对外融资的贷款实际利率，请问我司是否有权开票给母公司，开票的项目是什么，是否超出经营范围；做为母公司是否可以全部税前扣除


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

贵公司可以给母公司开具发票，应开具利息费用发票，贵公司发生了资金出借业务，即使经营范围中没有这项业务，也应据实开具发票。如果借款利率不超过银行同期贷款利率，母公司可以全部税前扣除，如果借款利率超过银行同期贷款利率，只能扣除按银行同期贷款利率就按的部分。

中华人民共和国企业所得税法实施条例
第三十八条　企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
　　（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
　　（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

专家补充回复