2019-12-08 20:14:57

提出如下问题:
老师：

您好!

想请教一下，我公司是一家影视剧制作发行公司，2018年我们与另外三家公司签订了电视剧联合摄制合同，我方占投资比例为20%，另外三家合计占投资比例80%，因这三家公司均不是影视制作公司，只是投资电视剧项目，因此我单位作为电视剧项目的制作和发行方，三家投资款均付到我公司，我方作为唯一的发行方，请问老师我方在收到投资款时，放在往来款项，最终电视剧拍摄完毕我方将往来款冲抵了库存商品，这样处理正确吗，因为其他三家为非影视行业公司，发票也无法开具。后我公司作为唯一的发行方，在2019年实现了电视剧的销售发行，申报所得税收入是应该全额确认收入，还是按投资份额确认收入，按合同我方将收到的发行收款分账给其他投资方，应如何账务处理，有没有税法规定，谢谢老师解答。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.投资款挂往来冲库存商品是不正确的。计入实收资本。

2.贵公司应该全额确认收入，发行款分给投资方的账务处理：
借：实收资本
贷：银行存款
投资分红：
借：利润分配
贷：应付股利
发放投资股利：
借：应付股利
贷：银行存款
如果只是单纯使用投资者资金，那么贵公司应计入往来，归还投资款冲往来，高于投资款的部分，属于使用资金的代价，相当于支付利息，这部分支出应以投资者开来的资金使用发票税前扣除。
税法对此没有明确规定，请参考以上。如还有疑问请再次提出，谢谢提问！

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