2019-12-24 15:54:12

提出如下问题:
老师：你好！我司收到政府给予的奖励都需要缴哪些税？

1.高管人员的个税返还需要代扣代缴个税吗？

2.地方财政贡献奖励?

3.运费和设备补贴？

4.专业技术人才补贴？

5.代扣代缴个税手续费？（2%税务局返还）

谢谢老师！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、目前没有这方面的免税政策，应按规定计算交纳个人所得税。
2、企业取得的地方奖励资金、运费和设备补贴，人才补贴收入不属于增值税的应税项目，不需要交纳增值税，但是，政府奖励也可能征收企业所得税。是否征收企业所得税，要看具体情况。下列条件同时具备，不征收企业所得税：
1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。
3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。本通知自2011年1月1日起执行。如果企业从政府取得的收入符合上述规定，则可以申请作为不征税收入，不征收企业所得税。
3、企业取得的代扣代缴个税手续费 按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。其免税范围界定为：发放给具体办税人员的手续费奖励暂免征收个人所得税，对扩大范围发放的手续费奖励，仍需要按税法规定缴纳个人所得税的。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复
专家回复	您好:1、依据《个人所得税法》规定：下列各项个人所得，免纳个人所得税： (1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； (2)国债；(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴(4)福利费、抚恤金、救济金；(5)保险赔款；(6)军人的转业费、复员费；(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；、 (8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； ⑼中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；(10)经国务院财政部门批准免税的所得。贵公司取得的高管个税返还不属于免征个税范围，依据规定是需要交纳个税的。2、人才补贴属于补贴收入不需要交纳个人所得税，可能会涉及到企业所得税。以上回复贵公司可以参考一下。