2020-04-20 20:50:59

提出如下问题:
我是劳务派遣公司，现在选择适用差额征税计算增值税，但有的客户非让开具全额的6%的增值税专用发票，请问：我单位可以根据客户的需要分别选择一般计税或差额计算吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

企业可以根据实际情况，两种计税方式分别测算，哪种税负低。

发票开具
01 分开两张发票开

向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用部分的开具普通发票，劳务公司收取管理费部分开具专用发票。

02 一张发票分别开

通过增值税发票管理新系统全额开具增值税普通发票，但是需要就向用工单位收取用于支付劳务派遣员工各项费用和差额部分在发票中区别列明。

03 一张发票差额开

通过新系统中的差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，并注明支付的项目分别是什么。

单位可以根据客户的需要分别选择一般计税或差额计算，为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复