免税收入与征税收入如何分别核算|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
国产抗艾滋病药品免征增值税，我司生产同一产品有用于抗艾滋的免税销售额，也有用于其他销售的非免税销售额，成本、费用如何分别核算？

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

免税药品与非免税药品生产时领用的原材料应分别核算，制造费用等应按合理地方法分摊。如果无法区分，也可以按平均单位成本分别计算免税药品与非免税药品的成本。

专家补充回复

专家回复

请参考一下文件规定划分： 财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号附件1：营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人第二十九条适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

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