2020-07-08 21:57:59

提出如下问题:
你好老师，我公司是煤矿企业，将自产原煤送礼，请问此行为，应确认收入吗？交纳企业所得税吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

应确认收入缴纳企业所得税。

国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知
国税函[2008]828号国家税务总局2008-10-08
二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
（一）用于市场推广或销售；
（二）用于交际应酬；
（三）用于职工奖励或福利；
（四）用于股息分配；
（五）用于对外捐赠；
（六）其他改变资产所有权属的用途。
三、企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

专家补充回复