2020-08-28 22:24:49

提出如下问题:
老师您好：

我公司是医药生产企业，疫情期间一医药公司购我单位药品7920合用于出口，后由于国际疫情严重，航班停运，有6000合没出口，经双方协商退货，对方给我们补偿退货部分经济损失，同时要求我们给开具发票，我们认为6000合的销售任务未完成，补偿金不依附于增值税应税业务，是独立存在的，不属于增值税价外费用，不需开票，双方用退货协议、收据等做账。对方认为不是全部退货，部分退货，有价而依，存在应税行为。

问题：1、这笔补偿金需交增值税吗？

2、若需交，发票如何开具？

谢谢




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

这属于销售退回，贵公司应给医药公司开具红字发票。

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知
国税发〔2006〕156号
第十三条 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
　　作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
　　第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。
　　《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
　　经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
　　经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
　　第十五条 《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。
　　《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。
　　第十六条 主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》，附件4）。《通知单》应与《申请单》一一对应。
　　第十七条 《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。
　　《通知单》应加盖主管税务机关印章。
　　《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。
　　第十八条 购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。
　　第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
　　红字专用发票应与《通知单》一一对应。

专家补充回复
专家回复	个人认为这不属于价外费用，不需要缴纳增值税，应属于补偿款，不开具发票。