2020-09-03 14:35:58

提出如下问题:
我有多家学前教育，幼儿园等，现为小规模，想整合成立集团公司，税负是否上升，涉及税收有哪些变化？若只是成立集团公司，下无实体，是否可以？是否能不增加税负？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

成立集团公司税负不会上升，销售收入达到一定规模就可以转为一般纳税人企业。

1.认定条件不同
　　1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
　　2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
2.帐务处理上区别
　　(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同
　　　1、一般纳税人处理为
　　借 库存商品等
　　借 应交税金-应交增值税(进项税额)
　　贷 银行存款等
　　2、小规模纳税人为
　　借 库存商品等
　　贷 银行存款等
　　小规模纳税人不能抵扣进项税。
　　(二)在销售商品时，采用的税率不同。
　　1、一般纳税人：
　　借：银行存款(或应收账款)
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
　　2、小规模纳税人：
　　借：银行存款(或应收账款)
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税金--应交增值税
3.税收管理规定的区别
　　1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
　　2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

　　

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