2020-11-08 11:44:19

提出如下问题:
老师：您好！有一个问题请教您：我司2020年*月向境外原料供应商“英国原料生产厂家”支付了一笔进口600KG甲原料和1800KG乙原料的货款及运费，其中货款34740欧元，运费及保费1992.97欧元，合计36732.97欧元。

进口报关缴纳关税：（EUR36732.97*7.5571+RMB200杂费）*15%=41669.25元

进口报关缴纳增值税：（EUR36732.97*7.5571 +RMB41669.25关税）*13%=41530.35元

合同约定，“英国原料生产厂家”替我司安排发货及运输，合同价款包含了货款、运费及保险费等杂费，我司在货物报关时已经就货款、运费及保险费等缴纳了增值税和关税，现税务局要求我司将运费作为非贸易（服务费）单独列示，对于运费及保险1992.97欧元：第一、需要进行代扣代缴增值税及附加；第二、如果不能提供运输公司的商业证书、声明等材料，还要求我司代扣代缴10%所得税；第三、代扣代缴的所得税不允许我司在企业所得税前扣除。问题：一是我个人认为一项业务首先认定为贸易或非贸易？二是没有到达报关口岸前所发生的运输费应为国际运输费，我司不应该承担代扣代缴义务？三是按税务局说法，这类运输费用是否重复征税？四是问题答复的政策依据是什么？谢谢老师！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

对于您们涉及的具体业务还需要与当地税务机关沟通解决。

专家补充回复