2021-04-18 18:46:45

提出如下问题:
A公司将其全资子公司B转让给另一全资子公司C，已知A公司前期收购B公司时B公司亏损，对B公司的长期股权投资100万，B公司实收资本1000万，现根据国税2015年第40号和财税2014年109号规定有两种账务处理方法，

第一种账务处理：股权支付

A公司 借：长期股权投资-C公司 100万 贷：长期股权投资-B公司100万

B公司 借：实收资本-A公司 1000万 贷：实收资本-C公司 1000万

C公司 借：长期股权投资-B公司1000万 贷：实收资本-A公司100万 资本公积900万

第二种账务处理：无偿划转

A公司 借：资本公积100万 贷：长期股权投资-B 100

B公司 借：实收资本-A 1000万 贷：实收资本-C 1000万

C公司 借：长期股权投资-B 1000万 贷：资本公积 1000万

以上两种账务处理方法是否正确，是否能符合国家规定暂免增收企业所得税？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

处理正确，无偿划转不暂免征收企业所得税，按账面净值划转可以暂免征收企业所得税。

专家补充回复