2021-06-09 21:16:02

提出如下问题:
支付外国专家顾问费，涉及哪些税种，有什么税务风险点需要注意？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

支付外国专家顾问费应代扣代缴增值税，税率6%，个人所得税，税率20%。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，附件1.营业税改征增值税试点实施办法：

　　在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

　　财政部和国家税务总局另有规定的除外。境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率

专家补充回复