2021-10-21 19:44:14

提出如下问题:
我司出口有部分业务有这种情形，因为是长期合作伙伴，交易金额没有确定的情况下，先进行了出口发货，按暂定价格去进行报关的。





因为对价格的协商，会持续几个月，比如说客户要求卖价为80万，但是我们希望是100万不断的进行协商。这种情况下先按100万的金额申报出口了，最后只收到80万的货款。





1） 那我们应该什么时候确认销售收入



2） 如果一开始已确认了销售收入100万，后期只收汇80万，这个差额可否在未来的销售收入中进行调整。



因为涉及出口退税，退税是按关单节奏进行的，调整收入的话，用以前的关单对应的收入，这样以往的退税申请也会调整，很麻烦



如果在未来的关单中进行调整，是否有风险



*这里指的调整：未来关单是按确认的、认可的（协商价格已处理完毕）交易金额进行出口申报，调整金额只是在开具普通增值税发票时，进行调整，以及申报退税



即：发票和关单不一致






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：可以按照合同约定的收款的时间做为收入确认时点。2、发票和关单不一致肯定存在问题，不建议这样处理。实际收到的款项为什么与确认的不一致，需要依据原因进行处理，不能对以后的收和进行调整，这样操作存在风险，建议谨慎处理。

专家补充回复