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纳税答疑-税种答疑

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母子公司长投与实收资本不对等的账务处理

2021-10-28 22:13:09
提出如下问题:
母公司对子公司实际出资1亿，子公司账面有实收资本1亿，同时有资本公积5000万，那么当子公司注销时，母公司收回原始出资的1亿后，子公司账面的5000万资本公积，母公司及子公司各自如何做账务处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：公司注销时按投资比例退给股东的款项不交所得税。但是通过清算后，股东出资部分连同清算收益，按照比例退回股东，扣除出资部分，获得的收益部分要缴纳企业所得税。因此资本公积这部分应属于企业收益，扣除出资本金后的余额应计入股东收益交纳企业所得税。以上回复贵公司可以参考一下。

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