2021-11-19 21:13:01

提出如下问题:
专家你好：1:我们单位出售自己使用过的固定资产，增值税3%减按2%征收，剩下的1%应该进到营业外收入里面吧，具体分录应该怎么做呢？2: 出口的货物最终没有报关，但是收了外汇，这种要怎么处理呢？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、
借：累计折旧
固定资产清理
贷：固定资产
收到款项：
借：银行存款
贷：固定资产清理
计提增值税：
借：固定资产清理
贷：应交税费-应交增值税 （按3%计算）
缴纳税金时：
借：应交税费-应交增值税 （按3%计算）
贷：银行存款 （按2%计算）
其他收益 （按1%计算）
结转固定资产清理科目余额计入营业外支出或者营业外收入科目。

2、出口的货物没有报关，按内销处理，正常缴纳增值税。

专家补充回复